01、預(yù)付款保函的概述

預(yù)付款保證保函，作為合同保證保函的一種，旨在確保賣方或承包方在收到商務(wù)合同中規(guī)定的定金或預(yù)付款后，能夠依約發(fā)貨或開工。若其未能如期履約，將需返還定金或預(yù)付款的本息，且保證金額通常設(shè)定為合同金額的10%～30%。

在大額交易中，買方或業(yè)主需在合約簽訂后的一定時間內(nèi)預(yù)先向供貨方支付部分款項，作為啟動資金的預(yù)付。然而，由于該預(yù)付款項是在履約之前支付的，買方面臨供貨方可能拒絕或無法履約的風險。

為避免此類損失，買方通常會要求供貨方在預(yù)付之前提供預(yù)付款保函。該保函由金融機構(gòu)出具承諾，一旦申請人未能或無法完全履約（無論是有意還是無意），金融機構(gòu)將在收到買方的索賠后，返還與預(yù)付金額等值的款項，或相當于合約未履行部分相應(yīng)比例的預(yù)付金額，從而確保買方能夠順利收回預(yù)付款項。

此外，預(yù)付款保函不僅適用于國際工程承包項目，還廣泛應(yīng)用于貨物進出口、勞務(wù)合作和技術(shù)貿(mào)易等領(lǐng)域。例如，在成套設(shè)備及大型交通工具的合同中，常采用帶有預(yù)付性質(zhì)的分期付款或延期付款方式支付部分價款。在此類交易中，進口人在簽訂合同后需向出口人提供履約保證書，并由金融機構(gòu)保證進口人按期支付價款。同時，出口人也需向進口人開立還款保證書。若出口人未能按期交貨，金融機構(gòu)將負責償還已付款項的本金及利息。

值得一提的是，在2006年《關(guān)于在建設(shè)工程項目中進一步推行工程擔保制度的意見》中，建設(shè)部明確提出鼓勵開展符合建筑市場需要的預(yù)付款擔保等工程擔保品種。這一政策進一步推動了預(yù)付款保函在建設(shè)工程項目中的應(yīng)用和發(fā)展。

02、預(yù)付款保函的市場發(fā)展

△ 政策推動與現(xiàn)狀

先前，預(yù)付款擔保主要采用現(xiàn)金保證金的形式，這對建筑企業(yè)，特別是小微企業(yè)來說，構(gòu)成了沉重的經(jīng)濟負擔。盡管住建部和財政部在2013年的《建筑安裝工程費用項目組成》中明確規(guī)定了企業(yè)為施工生產(chǎn)提供預(yù)付款擔保所產(chǎn)生的費用應(yīng)計入企業(yè)管理費中的財務(wù)費，作為建筑安裝工程費用的一個組成部分，但這仍然無法完全緩解承包人在現(xiàn)金流方面的巨大壓力。

這一現(xiàn)狀為預(yù)付款保函的誕生創(chuàng)造了條件。預(yù)付款保函的推出，極大地減輕了企業(yè)的經(jīng)濟負擔。通過繳納占擔保金額較小比例的擔保費用，承包人即可獲得與現(xiàn)金保證金相同的保證效果。

△ 擔保形式與要求

在實踐中，預(yù)付款擔保的提交往往先于預(yù)付款的實際支付。不僅如此，預(yù)付款擔保甚至成為了預(yù)付款申請的必要前提。例如，住建部在2008年的《注冊建造師施工管理簽章文件（公路工程）》中就明確規(guī)定，“經(jīng)過認可的預(yù)付款保函”是預(yù)付款申請的必備條件。

從保函的形式來看，預(yù)付款保函可以采取銀行保函或擔保保函等多種形式，同時，實踐中也出現(xiàn)了抵押等其他的擔保方式。特別是在2013年保監(jiān)會解除對保險公司涉足工程保證業(yè)務(wù)的限制后，以保險公司為擔保主體的工程預(yù)付款保證保險得到了迅速的發(fā)展。中國保險行業(yè)也在2019年發(fā)布了《建設(shè)工程施工合同預(yù)付款保證保險示范條款》，以進一步規(guī)范該保險業(yè)務(wù)的開展。

在擔保額度方面，預(yù)付款擔保的金額不得低于預(yù)付款的實際金額；而在擔保期限上，預(yù)付款擔保的期限則應(yīng)覆蓋預(yù)付款的返還期間，從而確保發(fā)包人的預(yù)付款能夠、完整地收回。

近年來，國內(nèi)工程預(yù)付款保函市場得到了迅速的發(fā)展和不斷的完善，其在保障預(yù)付款使用方面的作用也日益凸顯。展望未來，預(yù)付款擔保市場有望迎來更加廣闊的發(fā)展空間。