銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是由在銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定的日期內(nèi)無條件支付給收款人或持票人確定金額的票據(jù)。

銀行對出票人簽發(fā)商業(yè)匯票實質(zhì)上是銀行建立在對票人資信的認(rèn)可的基礎(chǔ)上，給予的信用支持。

在我國，銀行承兌商業(yè)匯票的單張面額不超過1000萬元，按照相關(guān)規(guī)定，銀行有權(quán)向承兌申請人收取手續(xù)費(為票面金額的萬分之五)，票面金額不足10元的一律按照10元計入。銀行承兌匯票的期限長為6個月，如果承兌申請人未在期限內(nèi)未付款，則按照有關(guān)規(guī)定計收逾期罰息。

銀行承兌匯票資金成本分析

銀行承兌匯票的資金成本可以將其理解為貼現(xiàn)利息，也就是企業(yè)按照票面金額、貼現(xiàn)日、對外付款日銀行貼現(xiàn)利率以及承兌匯票期限等計算的貼現(xiàn)利息。

所以，企業(yè)在取得銀行承兌匯票時，一定要考慮到變現(xiàn)成本。企業(yè)取得銀行承兌匯票的途徑不同，其資金成本也有所不同，會存在實際資金成本高于貼現(xiàn)利息的情況。

通常情況下，企業(yè)取得銀行承兌匯票的方式分為以下兩種：

一種是在購銷業(yè)務(wù)中取得的商業(yè)匯票，其資金成本的計算較為簡單，即與銀行貼現(xiàn)利率計算的貼現(xiàn)利息大致相同。

另一種是向銀行融資取得的商業(yè)匯票，這是銀行向企業(yè)授信的一種融資業(yè)務(wù)，由付款人(被授信企業(yè))出票對外支付，再由授信銀行進(jìn)行承兌的商業(yè)匯票。以這種方式取得的銀行承兌匯票，在申請出票時應(yīng)按票面金額向銀行交納一定比例的保證金，且保證金的存款期限必須與承兌期限相同，同時保證金也被用于到期兌付。

所以，通過銀行融資的方式取得的銀行承兌匯票，其資本成本應(yīng)在考慮保證金的前提下進(jìn)行計算，而后將資金成本水平與其他融資方式的成本水平相比較，為企業(yè)進(jìn)行融資決策提供可靠依據(jù)。

其具體的計算公式為：

銀行承兌匯票融資額=票面金額—按出票日計算的銀行貼現(xiàn)息—承兌匯票的銀行手續(xù)費—保證金存款。

銀行承兌匯票到期還款額=票面金額—保證金存款—保證金存款利息收入。

銀行承兌匯票的資金成本=銀行承兌匯票到期還款額—銀行承兌匯票融資額。

銀行承兌匯票的年資金成本率=銀行承兌匯票的資金成本÷銀行承兌匯票融資額÷匯票期限(天數(shù))×365×。

企業(yè)去銀行貼現(xiàn)就涉及到一個銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息計算方法的問題,而且每天銀行之間的貼現(xiàn)利率是浮動的，所以一張銀行承兌匯票貼現(xiàn)費用必須參考的是具體貼現(xiàn)日當(dāng)天的銀行公布的匯票貼現(xiàn)利率.

舉個實際例子說明下銀行承兌匯貼現(xiàn)利息如何計算：

假設(shè)企業(yè)手里有一張2012年3月15日簽發(fā)的銀行承兌匯票，金額是500萬元，到期日2012年9月17日（因為周末銀行不辦理對公業(yè)務(wù)所以順延到9月17號），貼現(xiàn)銀行給該企業(yè)的年貼現(xiàn)利率是6% ,2012年4月10日到銀行要求“貼現(xiàn)

銀行承兌匯貼現(xiàn)息的計算公式是：金額×（到期天數(shù)/360）×利率=貼現(xiàn)息

企業(yè)需要支付的貼現(xiàn)息：500萬元×163天/360天×6%利率=135833元。給企業(yè)錢是：500萬－135833元=4864167元。