二、報稅

有關(guān)于小規(guī)模納稅人報稅，我們需要明確以下事項：

1、小規(guī)模納稅人納稅周期。小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度進(jìn)行，也可以選擇按季度進(jìn)行。但一經(jīng)選擇，一個納稅年度內(nèi)不得更改。

2、小規(guī)模納稅人報稅流程。當(dāng)前，小規(guī)模納稅人報稅，需按照如下步驟進(jìn)行操作：（1）根據(jù)會計報表填寫納稅申報表；（2）準(zhǔn)備齊全納稅申報所需材料（包括稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等）；（3）準(zhǔn)備IC卡，插入讀卡器，打開申報軟件，填寫報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）；（4）填寫完畢后，點(diǎn)擊保存，打印表格；（5） 表格打印完畢后，攜帶公章、稅務(wù)登記證副本原件、發(fā)票領(lǐng)購本等到稅務(wù)大廳報稅；（6）完成稅款繳納。至此，小規(guī)模納稅人報稅基本完成。

一般來說，有關(guān)于代理記賬需要提供的材料，主要分為基礎(chǔ)材料和財務(wù)資料。具體來說，其主要包含：

1、基礎(chǔ)材料

這方面的材料有：（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（“五證合一”）；（2）公司法人、股東身份證復(fù)印件；（3）企業(yè)銀行開戶許可證復(fù)印件；（4）非新注冊的公司交接原會計資料；（5）公司員工名字、性別、月工資額、身份證號碼、代扣社保費(fèi)、代繳個稅等信息。

2、財務(wù)資料

有關(guān)于代理記賬所需提供財務(wù)資料，主要包括：

（1）銀行單據(jù)：銀行客戶回單（包括銀行進(jìn)賬單、存現(xiàn)單、付款回單、支票存根聯(lián)、匯費(fèi)單、利息單、繳稅憑證等）和銀行存款明細(xì)對賬單，二者缺一不可。

（2）業(yè)務(wù)單據(jù)：銷項發(fā)票及匯總表、進(jìn)項發(fā)票及認(rèn)證清單或勾選統(tǒng)計表，存貨初入庫單等。

（3）費(fèi)用單據(jù)：工資表、交通費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊等。

當(dāng)前，對于新注冊的公司來說，其在對增值稅納稅人身份進(jìn)行選擇時往往面臨兩個選項，一種是成為小規(guī)模納稅人，一種是成為一般納稅人。不同的納稅人在記賬報稅及賬務(wù)處理方面存在著具體區(qū)別，同時也會對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生一定的影響。那么，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？通常情況下，有關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，其主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。小規(guī)模納稅人是指年銷售在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下（≤500萬元），并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。而一般納稅人則是指年銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。不過，對于年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，如果會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、適用稅率不同。一般納稅人稅率有13%、9%、6%幾種區(qū)別，而小規(guī)模納稅人則不同，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按照3%的稅率征收。而且，對于月銷售額小于等于10萬元，季度銷售額小于等于30萬元（按季度進(jìn)行申報）的企業(yè)來說，還可免征增值稅。

3、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售通常無法開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。特殊情況下才能夠到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人不僅可以開具增值稅專用發(fā)票，還可以開具普通發(fā)票，而且取得的增值稅專用發(fā)票還可用于抵扣。

4、做賬標(biāo)準(zhǔn)不同。國家有關(guān)部門對小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理要求相對寬松，因而小規(guī)模納稅人建賬也較隨意。但對于一般納稅人來說，有關(guān)部門對其記賬、報稅規(guī)范性要求較高，且其每月還需要提供各類賬單、票據(jù)、財務(wù)、稅務(wù)報表等。

5、申報周期不同。小規(guī)模納稅人繳納增值稅，可根據(jù)自身需要選擇按月度或季度進(jìn)行納稅。而一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅周期申報。

當(dāng)前，對于市面上的部分企業(yè)來說，由于企業(yè)財務(wù)工作處理不規(guī)范，很多企業(yè)都在經(jīng)營期間產(chǎn)生了一系列企業(yè)舊賬。因此，為確保對企業(yè)真實財務(wù)狀況進(jìn)行具體了解，企業(yè)就需要及時對這些舊賬進(jìn)行梳理。那么，什么情況下需要進(jìn)行舊賬梳理？舊賬梳理有什么用？1、什么情況下需要進(jìn)行舊賬梳理？

這些情況主要包含：

（1）公司歇業(yè)時，稅務(wù)部門往往要在這個時候查賬，因此企業(yè)需提前進(jìn)行舊賬梳理。

（2）有些小微企業(yè)之前沒有設(shè)立賬簿，只報稅。在這種情形下，企業(yè)經(jīng)營者如若想對公司實際經(jīng)營情況進(jìn)行把握，也需進(jìn)行舊賬梳理相關(guān)工作。

（3）公司長期沒有認(rèn)真做賬，而且已被工商、稅務(wù)部門列入“黑名單”，那么重新開辦也需對以前舊賬進(jìn)行整理。

（4）公司領(lǐng)導(dǎo)對原有財務(wù)賬套不滿意，財務(wù)賬套錯誤百出，這時也需進(jìn)行舊賬梳理。