1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

2、根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.

3、根據記賬憑證登記明細分類賬.

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表.

5、根據科目匯總表登記總賬.

6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。

實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。

企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天、十天、十五天、或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大，也可以一編的。

具體內容

1、每個月所要做的件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你再做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊、待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在個月全部轉入費用。

計提折舊的分錄是:

借：管理費用/制造費用

貸:累計折舊

這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊，就是提取稅金及附加，有城建稅、教育費附加等，由稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

個分錄: 將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤

借：主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)

貸：本年利潤

第二個分錄:

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)

轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：

所得稅=貸方差額*所得稅稅率

然后做記賬憑證”借：所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借：本年利潤貸所得稅“

所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。

4、根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應款、應收票據、短期投資等)、負債(應付票據、應附賬款等)、所有者權益(實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定，因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)。

5、其余的就是裝訂憑證、寫報表附注、分析情況表之類。

6、

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