匯票承兌

付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后填制“銀行承兌協(xié)議”及銀行承兌匯票清單，并在“承兌申請(qǐng)人”處蓋單位公章。銀行承兌協(xié)議一般為一式三聯(lián)，銀行信貸部門一聯(lián)，銀行會(huì)計(jì)部門一聯(lián)，付款單位一聯(lián)，其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容，匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請(qǐng)人應(yīng)遵守的基本條款等。待銀行審核完畢之后，在銀行承兌協(xié)議上加蓋銀行公章或合同章，在銀行承兌匯票上加蓋匯票專用章，并至少加蓋一個(gè)經(jīng)辦人私章。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請(qǐng)人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

一、申請(qǐng)人應(yīng)具備的條件

（一）依法登記注冊(cè)并有效的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，并依法從事經(jīng)營活動(dòng)；持有中國人民銀行核發(fā)的“貸款卡”；

（二）與出票人或前手之間具有真實(shí)合法的商品交易關(guān)系并提供相關(guān)證明材料；

（三）在開戶行開立結(jié)算賬戶；

（四）非銀行承兌匯票的出票人；

（五）滿足開戶行要求的其他條件。

一、托收憑證的填寫

各銀行的托收憑證樣式都是統(tǒng)一的，只是印刷不同，因而不能通用。憑證需要填寫的有：

1、委托日期：即該憑證送交銀行柜臺(tái)的日期

2、付款人全稱：應(yīng)該注意的是，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內(nèi)付款行行名

3、付款人賬號(hào)：付款人賬號(hào)欄不填，由銀行查詢填寫

4、付款人地址：若票面有付款行詳細(xì)地址則按地址填寫，如沒有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市（或縣）

5、付款人開戶行：“付款人開戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名

6、收款人全稱：即為收款單位

7、收款人賬號(hào)：為收款單位送交托收銀行本單位賬號(hào)

8、收款人地址：收款單位隸屬省、市（縣）

9、收款人開戶行：收款單位送交托收行行名

10、金額：票面金額大寫、小寫

11、款項(xiàng)內(nèi)容：“貨款”等

12、托收憑據(jù)名稱：“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號(hào)碼

13、附寄單證張數(shù)：此欄有些銀行不要求填寫，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫“一張”

本托收憑證共五聯(lián)，要求復(fù)印填寫，每張?zhí)顚憙?nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋本單位預(yù)留印鑒。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：

(1)風(fēng)險(xiǎn)低。雖然貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是銀行事先付出資金，購買匯票，但由于匯票是由其他商業(yè)銀行承兌過的，所以相塒于貸款業(yè)務(wù)來講，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)要低得多，只要貼現(xiàn)銀行在票據(jù)的真實(shí)性及承兌行的資質(zhì)上把住關(guān)。到期收回資金是不成問題的。

(2)流動(dòng)性強(qiáng)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)要以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)，它把信貸資金的投放、收回與商品的貨款回收緊密結(jié)合在一起，使企業(yè)將未到期的銀行承兌匯票提前變現(xiàn)，增加了企業(yè)的可用資金。銀行又可將經(jīng)貼現(xiàn)并符合央行規(guī)定條件的票據(jù)向央行辦理再貼現(xiàn)，克服銀行信貸資金緊缺的困難，減輕貼現(xiàn)銀行的頭寸壓力，增加貸款總額和貸款收益。因此無論對(duì)貼現(xiàn)方、還是對(duì)貼現(xiàn)銀行來講，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)都是一項(xiàng)流動(dòng)性極強(qiáng)的業(yè)務(wù)。